Estructura Empresarial 2012

¿Con cada Año Nuevo vienen una serie de resoluciones? Come mejor, come menos, inscríbete en un gimnasio, ve al gimnasio y deja de fumar. Mientras que los estadounidenses bien intencionados se centran en mejorar su forma física, ¿qué tan adecuada es su empresa en lo que respecta a su estructura comercial legal? ¿Llevas años evitando la pregunta?

Después de todo, como dueños de negocios, hay muchas otras cosas en las que enfocarse: mantener contentos a los clientes, encontrar nuevos clientes, ingresar a nuevos mercados, por nombrar algunos. O tal vez formó una estructura empresarial hace años, pero lo que pudo haber funcionado para su empresa durante sus primeros años de existencia puede no ser óptimo para usted ahora.

Para ayudarlo a evaluar qué es lo mejor para su negocio, aquí presentamos un resumen de las estructuras comerciales más comunes en los Estados Unidos. Como era de esperar, puede haber importantes implicaciones fiscales y siempre es mejor buscar el asesoramiento de un contador o asesor fiscal para determinar qué es lo mejor para su negocio.

Propietario único

La más básica de todas las estructuras jurídicas empresariales es la de empresa unipersonal; no existe un estado de corporación o de responsabilidad limitada. Como propietario de la empresa, usted representa a la empresa de forma legal y total y está abierto a una responsabilidad ilimitada por cualquier acto en nombre de su empresa. Un propietario único paga impuestos como individuo (y completa el Anexo C en sus declaraciones de impuestos personales). No hay pasos involucrados para formar un propietario único; Si ha iniciado un negocio solo y no ha solicitado el estatus de LLC o Corp, entonces es propietario único.

Línea de fondo: Teniendo en cuenta que vivimos en una sociedad tan litigiosa (y lo fácil que es formar una LLC), prácticamente no hay razón para seguir siendo un propietario único. Si opera como propietario único, debería considerar formar una LLC en 2012.

La LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada)

Los propietarios de una LLC disfrutan de responsabilidad limitada, lo que protege sus activos personales de sentencias y otras obligaciones de la entidad. Si la LLC incurre en deudas o pasivos, los acreedores se limitan a los activos de la LLC.

Una LLC requiere menos formalidades corporativas, como reuniones periódicas de una junta directiva y una reunión anual de accionistas, que una Corporación S o C. Sin embargo, una LLC requiere la presentación adecuada de los artículos de organización ante el Secretario de Estado para su formación y los miembros de la LLC deben celebrar un acuerdo operativo que rige cómo se operará la LLC.

La LLC presenta un tratamiento fiscal de transferencia. Si es una LLC de un solo miembro, se le tributarán como individuo utilizando el formulario del Anexo C, a menos que elija pagar impuestos como una corporación. Asimismo, una LLC de varios miembros tributará como sociedad con el formulario K-1.

Línea de fondo: La LLC es ideal para una empresa que desea protección contra responsabilidad, pero busca una formalidad mínima. También es la estructura perfecta para una empresa con propietarios extranjeros, ya que cualquier persona (C Corp, S Corp, otra LLC, un fideicomiso o un patrimonio) puede ser propietario de una LLC.

La Corporación C

La Corporación C es la forma más común de entidad corporativa. La Corporación C es propiedad de accionistas; los accionistas eligen una junta directiva para crear y dirigir las políticas de alto nivel de la empresa. No hay límite en el número de accionistas de una Corporación C. Con una Corporación C, su responsabilidad personal es solo hasta el monto de su inversión.

AC Corp es una entidad sujeta a impuestos por separado, lo que significa que debe presentar su propia declaración de impuestos y pagar impuestos corporativos sobre sus ganancias. Y si la empresa obtiene beneficios y decide dividir el excedente de efectivo entre los propietarios/accionistas en forma de dividendos, las ganancias se gravan dos veces: primero, cuando la empresa paga impuestos sobre sus ganancias y luego, segundo, cuando los accionistas pagan impuestos sobre las ganancias recibidas. dividendos. Por supuesto, si la empresa decide reinvertir sus beneficios en la empresa, esta doble imposición no es un problema.

Línea de fondo: Debido a la “doble imposición” y la complejidad adicional, la Corporación C no se recomienda para propietarios de pequeñas empresas. C Corp es ideal para una empresa que pretende recaudar capital mediante la emisión de acciones o atrayendo inversores a través de financiación de capital de riesgo. Si tiene una LLC y está considerando atraer inversores externos en 2012 o en el futuro, primero deberá cambiar su LLC a una Corporación C.

La Corporación S

La Corporación S comienza como una Corporación C, pero una Corporación S elige pagar impuestos como una “entidad de transferencia” según el subcapítulo S del Código de Rentas Internas. Esto significa que una Corporación S no paga impuestos por separado de sus propietarios/accionistas. En cambio, las ganancias y pérdidas corporativas se “transfieren” y se declaran en las declaraciones del impuesto sobre la renta personal de los accionistas, de forma muy parecida a una sociedad.

Línea de fondo: La Corporación S es excelente para los propietarios de pequeñas empresas que pueden calificar. El IRS impone límites a la cantidad de propietarios y a quién puede ser propietario de una Corporación S. Por ejemplo, los propietarios de una S Corp deben ser ciudadanos estadounidenses. Y una S Corp no puede tener más de 100 accionistas.

Además, todos los propietarios pagan impuestos estrictamente en función de su porcentaje de propiedad; Si necesita más flexibilidad en cuanto a propiedad, ganancias e impuestos, la LLC es una mejor opción. Además, el IRS sólo permite que las corporaciones S emitan una clase de acciones. por lo tanto, si planea encontrar un inversor ángel, financiación de capital de riesgo o cotizar en bolsa, una Corporación C es mejor.

Comienza el año nuevo

Con el nuevo año calendario, es un buen momento para arreglar su estructura legal y su negocio estará listo para los años venideros. No permita que las interrupciones diarias le impidan hacer algo que es fundamentalmente crucial para la salud a largo plazo de su negocio y la seguridad de sus finanzas.