Ya sea que estén buscando evitar el enigma de la ‘doble imposición’ o reducir los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y sobre la nómina, los dueños de negocios se preguntan qué estructura legal es la adecuada para su negocio, su situación financiera y sus impuestos.
El problema de doble imposición y el tratamiento fiscal de transferencia de S Corporation y LLC es un factor clave al analizar las estructuras comerciales. Pero existen otras implicaciones fiscales a la hora de elegir una estructura empresarial. Continúe leyendo para saber cómo las deducciones comerciales y los beneficios para empleados se ven afectados por su estructura legal:
Deducciones por atención médica
No es ningún secreto que los costos de atención médica son un gasto importante tanto para las empresas como para los individuos. AC Corporation puede deducir el 100% del seguro médico que paga a sus empleados, incluidos aquellos empleados que son accionistas. Una corporación también puede deducir completamente los costos de cualquier plan de reembolso médico. Y los empleados de una Corporación C no pagan impuestos sobre los beneficios de salud que reciben.
Es una historia diferente para la Corporación S o LLC que ha elegido el tratamiento fiscal de transferencia. En estas estructuras, el 2% o más de los accionistas no se consideran empleados. ¿Qué es un accionista del 2% o más? Es aquel que posee directa o indirectamente más del 2% de las acciones de la sociedad o posee acciones con más del 2% del poder de voto, en cualquier momento del año.
La Corporación S sólo puede deducir el seguro médico de un accionista del 2% si está incluido en el formulario W2 del accionista-empleado. Esto significa que estos accionistas deberán pagar impuestos sobre sus beneficios médicos, aunque pueden tener derecho a deducir esos gastos médicos en sus declaraciones de impuestos personales.
Si se encuentra en esta situación, es imperativo que configure su póliza y sus reembolsos correctamente. Por ejemplo, la póliza de atención médica debe estar a nombre de la Corporación S y la Corporación S puede pagar las primas e informar los montos de las primas como salarios W2. O, si la póliza está a su propio nombre (y usted mismo paga las primas), la Corporación S debe reembolsarle e informar el monto de la prima sobre los salarios W2.
Además, tenga en cuenta que una Corporación S debe ofrecer la misma cobertura de beneficios a todos los empleados dentro de la misma clasificación. Puede ofrecer diferentes planes a diferentes clases de empleados (es decir, trabajadores de tiempo completo, trabajadores de tiempo parcial, trabajadores asalariados, trabajadores por horas), pero debe tratar a todos dentro de la misma clasificación de manera consistente. Esto también es válido para los planes de jubilación y otros beneficios.
Planes de jubilación
Las Corporaciones C y las Corporaciones S (y las LLC que eligen el tratamiento de transferencia) pueden ofrecer planes de jubilación a los empleados, incluidos los empleados accionistas. Los planes específicos incluyen:
- Planes SEP (donde la Corporación puede hacer grandes contribuciones a las cuentas IRA de los empleados)
- IRA simples (con contribuciones bajas de los empleados y contribuciones equivalentes del empleador)
- 401K (con límites de contribución más altos)
Tenga en cuenta que en la Corporación S, los accionistas-empleados reciben beneficios del plan de jubilación en función de los ingresos W2 obtenidos y no de su participación en las ganancias de la corporación.
Beneficios complementarios varios
Los empleados de corporaciones S y LLC deben tratar ciertos beneficios complementarios como ingresos sujetos a impuestos, mientras que los empleados de corporaciones C pueden recibir estos beneficios libres de impuestos. Ejemplos de estos beneficios complementarios son:
- Reembolsos de gastos de mudanza
- Seguro temporal proporcionado por el empleador
- Algunos gastos de transporte (es decir, estacionamiento, pases de transporte público)
- Alimentación y alojamiento para beneficios patronales.
- Premios a logros calificados
Educación de los empleados
AC Corporation puede deducir los costos de educación de los empleados calificados. La S Corp también puede deducir ciertos costos de educación al considerarlos un «beneficio complementario por condiciones laborales». Por ejemplo, si un empleado se beneficiaría de clases específicas o educación técnica, el empleador puede pagar por esta educación. En este caso, el gasto se considera un beneficio adicional por condiciones de trabajo, y la Corporación S puede deducir el costo y el empleado no paga impuestos sobre el valor del beneficio.
Pérdidas corporativas
La S Corp (y las LLC que eligen el tratamiento de transferencia) son más atractivas para aquellas personas que desean reclamar pérdidas comerciales en sus declaraciones de ingresos personales. En la Corporación C, las pérdidas se retienen y no se traspasan a los accionistas. Incluso con S Corp, tenga en cuenta que solo puede deducir personalmente las pérdidas corporativas que financie. Cualquier pérdida financiada por el banco mediante un préstamo directo del banco a la corporación no es deducible en su declaración de ingresos personal.
Resumen
Cuando decida las estructuras comerciales, recuerde que la razón clave para incorporar o formar una LLC es limitar la responsabilidad de los propietarios y proteger las finanzas personales de las del negocio. Por supuesto, las preguntas sobre la incorporación eventualmente se centrarán en los impuestos. Al igual que con cualquier transacción que pueda tener importantes consecuencias fiscales y legales, siempre debe consultar con un profesional fiscal calificado o un contador público certificado antes de embarcarse.
Si bien la Corporación C ofrece más ventajas para deducir beneficios complementarios, ¿hay otros factores? ¿Es decir, una posible doble imposición y requisitos de presentación de informes más complejos? puede contrarrestar cualquier ventaja. Su decisión sobre la estructura empresarial dependerá en última instancia de todos los aspectos únicos de su negocio, empleados y necesidades financieras.
collage de dinero Foto vía Shutterstock